Déclaration d'impôts pour indépendants : guide pratique 2025
En tant qu'indépendant, votre déclaration fiscale nécessite une attention particulière. Voici comment procéder et optimiser votre charge fiscale.
Revenus à déclarer
Revenus de l'activité indépendante
- Chiffre d'affaires total
- Moins : charges déductibles
- = Revenu net imposable
Autres revenus
- Salaires (si activité mixte)
- Revenus de la fortune (intérêts, dividendes)
- Revenus immobiliers
Charges déductibles
Frais professionnels (liste complète) :
- Loyer bureau et charges
- Matériel et mobilier (amortissement)
- Véhicule (au prorata professionnel)
- Formations continues
- Cotisations professionnelles
- Assurances professionnelles
- Frais de comptabilité/fiduciaire
- Télécommunications (au prorata)
- Frais bancaires professionnels
Cotisations sociales :
- AVS/AI/APG (10.1% du revenu net)
- Prévoyance individuelle (pilier 3a) : jusqu'à 7'056 CHF (2025)
Attention : bureau à domicile déductible uniquement si pièce dédiée exclusivement.
Calcul de l'impôt
Impôt fédéral direct (IFD)
- Barème progressif : 0% à ~11.5%
- Base : revenu net après déductions
Impôt cantonal et communal (ICC)
- Variable selon canton (ex : VD ~35%, ZG ~22%, GE ~45%)
- Même base que IFD
Exemple (indépendant Vaud, 80'000 CHF net) :
- IFD : ~3'000 CHF
- ICC : ~18'000 CHF
- AVS : ~8'000 CHF
- Total : ~29'000 CHF (36% du revenu net)
Acomptes provisoires
L'administration fiscale calcule des acomptes basés sur :
- Votre dernière déclaration
- Vos revenus estimés
Possibilité de modifier les acomptes si revenus en forte baisse → évite de préfinancer l'État.
ToBill estime votre charge fiscale en temps réel pour anticiper et provisionner.
Délais de dépôt
Variable selon canton :
- Genève : 31 mars
- Vaud : 28 février (prolongation jusqu'à 30 septembre si fiduciaire)
- Zurich : 31 mars
Pénalités de retard : 100-150 CHF + intérêts moratoires.
Optimisation fiscale (légale)
1. Maximisez vos déductions
- Pilier 3a au maximum (7'056 CHF en 2025)
- Rachats LPP si Sàrl (déductibles)
- Dons aux œuvres d'utilité publique
2. Timing des investissements
- Achetez du matériel avant le 31.12
- Payez vos factures fournisseurs avant clôture
3. Lissez vos revenus
- Évitez une année exceptionnelle (progression fiscale)
- Étalez les prestations/facturation
4. Choisissez bien votre canton
- Différence de charge fiscale jusqu'à 20% selon canton
- Simulez avant de déménager
5. Passez en Sàrl si pertinent
- À partir de ~150'000 CHF de revenu net, fiscalité souvent plus avantageuse
- Consultez votre fiduciaire
Préparez votre déclaration avec ToBill
Export automatisé :
- Revenus bruts (factures émises)
- Charges par catégorie
- Justificatifs PDF joints
- Compatible logiciels fiscaux cantonaux
Estimation temps réel :
- Suivez votre résultat mensuel
- Anticipez votre charge fiscale
- Provisionnez intelligemment
Résultat : remplissez votre déclaration en 30 minutes au lieu de 3 heures.